2019年迎更大规模减税降费 深化增值税改革是重点

本篇文章2017字，读完约5分钟

降低部分行业的增值税税率，实施个人所得税改革，支持小微企业发展……2018年，政府推出了一系列减轻企业和个人税负的措施。

减税和减费措施在刺激市场活力和减轻企业负担方面发挥了重要作用。中国政府网站发布的《2018年政府工作报告》执行情况显示，2018年的减税和减费规模约为1.3万亿元。

更令人兴奋的是，财政部、国家税务总局等部门的相关负责人表示，2019年将实施更大规模的减税和减费。

2019年减税和减费的主要领域是什么？如何深化增值税改革？可以采取哪些其他措施来减轻企业的负担？《国家商报》记者采访了一批财税专家，他们都对新一轮的减税和减费提出了建议。

2018年，减税和减费1.3万亿元

3月1日，中国政府网站发布了《2018年政府工作报告》量化指标和任务执行情况，全年企业和个人税费减免1.3万亿元。

2018年，政府推出了一系列减税措施。例如，在增值税方面，从2018年5月1日起，制造业的增值税税率将从17%下调至16%，交通运输和基础电信行业的增值税税率将从11%下调至10%。在个人所得税方面，个人所得税改革的第一步将从2018年10月1日开始实施，为期三个月，减税约1000亿元，7000多万纳税人将无需缴纳工资税。

根据国家税务总局发布的数据，从2018年5月1日起，深化增值税改革的三项措施从5月至10月减少了2980亿元；10月份实施个人所得税改革时，税收减少了316亿元。前10个月，通过实施支持“双创新”的税收优惠政策，共减少6789亿元。

减税的效果也可以从年度税收数据中得到证实，2018年税收增长呈现出明显的“先高后低”的特征。数据显示，2018年前11个月，国家税务机关组织的税收收入(不含出口退税)同比增长9.5%，其中前4个月增长16.8%，5月至11月增速降至4.7%，同比下降12.1个百分点。

2月底，国家经济战略研究院研究员杨志勇表示，在积极财政政策下的减税和减费应该包括一系列减税计划，以提供预期并提高减税的透明度。如果相关改革措施在2019年到位，将促进经济增长。在减税的背景下，企业会经营得很好，这也将有助于促进财政收入的增长。

建立现代增值税制度

增值税作为我国最大的税种，其改革一直受到社会和企业的关注。

自2018年5月1日起，实施了三项增值税改革措施，制造业等行业的增值税税率由17%下调至16%，交通、建筑、基础电信服务等行业和农产品的增值税税率由11%下调至10%。据估计，每年将减税2400亿元。

同时，统一了小规模增值税纳税人的标准，使更多的企业可以享受较低税率的优惠税率。决定对装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业中在一定时期内未扣除进项税的符合条件的企业和电网企业给予一次性退税。这些措施实施后，市场主体税收负担全年将减少4000多亿元。

今年增值税改革的主要内容是什么？3月2日，全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希在接受《商业日报》采访时表示，深化增值税改革是当前的一个重点，目标是建立以税率改革为主的现代增值税制度。如何调整增值税税率，多少，还需要等计划出来。

国家会计学院财政政策与应用研究所所长李对记者表示，增值税作为中国最大的税种，由于其税基广阔，涉及商品、服务、房地产、无形资产等多个方面，因此被广泛征收。因此，增值税减税将对积极财政政策目标的实现起到重要作用。

李建议，降低增值税税率应与增值税简并税率改革的目标相协调，即要保持政策的稳定性，将降低增值税税率与未来增值税立法中的简并税率统一起来，尽量减少因税率调整而可能增加的纳税遵从成本。

将制定一项降低社会保障率的计划

近年来，除增值税和企业所得税外，社会保障费也成为企业关注的重要成本。许多专家认为，减税和减费将为中国的经济增长提供空间，特别是适当降低社会保障率。

此前，几个部委的负责人发布了积极信号。今年1月，人力资源和社会保障部部长张金安表示，他将加快研究降低社会保险费率的实施方案；同月，财政部部长刘坤在接受媒体采访时表示，将配合有关部门积极研究制定降低社会保险费率的综合方案，进一步减轻企业社会保障缴费负担。

目前，各省政府机关、事业单位和城乡居民的社会保险费由税务机关征收。但是，对于企业来说，这种转移暂时不涉及企业缴纳的社会保险费。

记者了解到，税务机关统一征收不是为了追求社会保障费收入暂时的高增长，而是通过改革提高社会保障基金征收管理的效率，降低征收成本，实现社会保障费收入的可持续增长。

上海财经大学教授胡指出，这将有助于保护社会保险费收入，创造公平的市场环境。在实现缴费基数的基础上，分阶段降低费率，整体降低社会保障费率标准，最终达到稳定负担的目的。

国家行政学院教授冯也表示，税务部门的征管模式将使社保基金的征收更加规范、高效，从而保证社保基金的安全、均衡和可持续增长，这也将有助于控制社会负担，为提高社保基金的整体水平打下良好的基础。

编辑陈星

来源：新浪直播网