年终奖该缴多少个税？1万100万对应税额全解析

本篇文章1956字，读完约5分钟

“什么？你的年终奖金是14万？那么，我拿到15万奖金后，怎么会比你少呢？”

“你的年终奖励可以得到31万！快向单位申请减8000元，你吃不了亏……”

接近年底时，是各单位向员工发放年终奖金的时候了。虽然每个人都会非常嫉妒媒体不时曝光的“别人的年终大奖”，但真正需要担心的是他们的年终大奖应该缴纳多少税？到手的钱到底能拿到多少？

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》(财税字[2018]164号)，2021年12月31日前，居民个人获得的年度一次性奖金可与工资、薪金一并计征，也可单独计征。

事实上，全年一次性奖金政策的优点是单独计税，即不与当年的综合收入合并计税，而是通过“拆分”收入来降低税率。例如，年收入30万元的白领小王获得了5万元的年终奖。如果单独计税，小王的年终奖税率为10%，远低于月折算后的综合税率(20%)。

这是如何计算的？哪种纳税方式对年终奖励更具成本效益？《国家商报》的记者将和你一起研究如何为你自己的年终奖金缴税。

资料来源:国家税务总局

年终奖金税的缴纳方式可以逐一选择

年终奖励纳税有新旧两种算法:第一种是单独计算，不计入全年综合收益；第二，根据新的税收规定，年终奖励将纳入年度收入的综合纳税计算。

资料来源:国家税务总局

让我们先看看算法一。若未计入当年综合收入，则单独计算个税，按月折算的综合所得税税率表可确定全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额，年终奖励的适用税率和快速扣除可单独计算。

即此公式:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除。

举个例子。假设甲先生年薪5万元(扣除“三险一金”后)，年终奖1万元。因此，年终奖励的计税为10，000 ÷ 12 ≈ 833元，按现行税率表中3%的税率计算。因此，甲先生的年终奖应支付10，000× 3%-0 = 300元。

但是，如果不使用算法1而使用算法2，即年终奖励纳入当年的综合收入，则A先生的年收入为6万元。根据年度综合所得税税率申请表，他的年收入达到但不超过60，000元的起征点，所以他不需要纳税。

假设甲先生的年终奖少于1万元，如何计算税金？根据上述算法1的公式，年终奖励不超过10000元，适用税率为3%，例如，年终奖励5000元，个人所得税按150元计算；8000元的年终奖金税是240元，以此类推。

对年收入较低的人采用综合税收更具成本效益

那么你能从上面的例子中得出一个结论吗:在这两种算法中，第二种算法更具成本效益，而且可以少缴税？答案是否定的。

虽然以上例子表明年终奖金被纳入当年的综合收入中，使税收减少了300元，但需要注意的是，这是一个非常特殊的情况，仅次于税收起征点。

浙江省金瑞税务会计师事务所副主任俞海涛表示，对于未达到或刚刚超过起征点(5000元/月或6万元/年)的工薪人员，年终奖励将纳入当年工资收入，扣除基本费用(5000元/月)、特殊扣除(五险一金等)后。)和特殊的附加扣除，可能没有必要缴税或只需缴纳少量税款。在这种情况下，如果年终奖金单独征税，它将产生应付税款，导致税收负担略有增加。

但是，如果排除收入刚好高于和低于起征点的情况，对于大多数收入高于前一种情况的人来说，如果年终奖金单独征税，纳税人的个人所得税可以减少。

俞海涛解释说，根据新税法，一个纳税年度只免税6万元。如果年终奖金和工资合并计税，免税金额将被占用，这不仅会扩大税基，还会增加适用税率。然而，仅靠税收可以避免上述情况。

2019年9月，国家税务总局所得税司副司长叶琳在个人所得税特别附加税网上访谈中解释说，全年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合收入合并，实现了收入“分流”，降低了税率。但是，对于全年综合收入较低的低收入人群，全年享受一次性奖金政策可能会增加税收负担。

近年个人所得税收入(单位:亿元)

资料来源:国家统计局

颁发年终奖应该注意哪些“坑”？

从这个角度来看，对于大多数月应纳税所得额达到或超过5000元的工薪阶层来说，选择第一种算法，即年终奖金来单独计算税额更为合理。

但是，值得注意的是，年终奖纳税有几个“跳税”的临界点，一旦超过这些临界点，税额就会大幅增加，这就是通常所说的“年终奖一元以上，收入一千元以下”的现象。

为此，《国家商报》记者专门编制了一个表格，计算并明确了每个人10000 ~ 100万元的年终奖税额。

仔细分析上表可知，当税率从10%跃升至20%时，15万元的年终奖将比14万元多缴税1.48万元，所以年终奖的金额少于14万元。

同样，当20%和25%的涨幅时，31万元的年终奖将比30万元的年终奖多缴税16250元，所得金额将低于30万元。同样，43万、67万、97万等年终奖金额也是企业和个人特别关注年终奖的关键点。

来源：新浪直播网