16家上市银行不良偏离度高于100% 银行业绩要挤水？

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虽然没有公开发布关于这一要求的官方文件，但最近，当地银监局调整了不良贷款口径:陕西和上海已明确表示，“逾期超过90天的贷款均计为不良”，甚至列出了具体时间表。

“不良贷款认定的监管要求问题将在2018年底得到解决。大多数银行可以按要求完成。如果解决不了，可以申请延期。”中国南方一家经纪公司的一名高级金融分析师告诉《中国证券报》记者，许多银行在2018年第三和第四季度集中处置不良贷款，以消除潜在的信贷风险，巩固资产质量。然而，预计许多银行的年报利润增长率将放缓甚至下降。

截至去年底，a股和h股市场共有45家上市银行，除长沙银行外，所有银行在2018年中期报告中都披露了逾期贷款和不良贷款。其中，截至去年6月底，16家银行逾期90天以上的贷款占不良贷款的比例均高于100%，其中股份制银行3家，城市商业银行12家，农村商业银行1家。当时五家国有银行、邮政储蓄银行和五家a股上市农村商业银行的不良贷款偏离度均达到标准。

“如果所有要求都按照监管要求执行，许多银行的业绩数据将会被挤出水。“华东某经纪公司的一位资深金融行业保险代理人向记者分析，部分城市商业银行和中小银行受影响较大，根据监管要求存在真实缺陷，必须计提或核销；对于一些偏差高于120%和130%的银行，利润将不可避免地受到侵蚀；但是，通过金融数据了解背景，并不是简单地看到不良贷款的上升就是风险、不良贷款率等指标的上升。这并不是说银行的资产质量在下降，而是说资产质量发生了变化。从长远来看，挤出银行业的水分有利于未来的稳定和长期发展。

陕西和上海已公开表示，逾期超过90天的贷款包含在不良贷款中

1月24日，上海银监局在2018年第203次银行业例行新闻发布会上表示，2018年在风险防范方面“迈出了实质性的一步”，并敦促各机构将所有逾期超过90天的贷款余额纳入其中；截至2018年底，上海银行业不良贷款率为0.78%，为全国之最。

记者注意到，这是当地第二银监局迄今为止所做的相关声明。此前，陕西银监局发布了一份更详细的通知，将监管要求公之于众。

2018年12月14日，当时的陕西银监局筹备组下发了《关于加强辖区内中小商业银行流动性风险管理的通知》，要求各法人银行机构年末将所有存量逾期超过90天的贷款计为不良贷款。此外，还需要进一步防范案件风险，有效弥补风险管理的不足，建立风险防控的长效机制。

事实上，从2017年底开始，原银监会的政策是要求银行反映真实的不良贷款，并将其纳入监管评级。以广东省农村商业银行为例，当年完成了不良贷款偏差控制在100%以内的监管要求。

「不过，不同地方的要求可能有所不同，而不同银行的整改情况和遇到的问题也有所不同。特别是在2018年2月中国银行业监督管理委员会第7号文件出台后，地方银监局的监管就不那么具有可操作性了。毕竟，七号文件要求通过逾期贷款比例、不良贷款主动处置、资本充足率等指标来确定拨备覆盖率和存贷比。那么国内银行的两个指标一般都是合格的，所以有一个一刀切和限时的方法。华南农村商业银行金融计划部的一位负责人表示。

根据《证券时报》去年6月初的独家报道，中国保监会要求国有银行和直属股份制银行在6月30日前“一刀切”所有逾期超过90天的贷款；地方银监局管理的地方法人银行将获得一定的缓冲期。根据各地的实际情况，一些地方银行甚至可以将合规推迟到2019年。

占近40%，16家上市银行的不良贷款偏差高于100%

截至去年底，a股和h股市场共有45家上市银行，除长沙银行外，所有银行在2018年中期报告中都披露了逾期贷款和不良贷款。

其中，截至去年6月底，16家银行逾期90天以上的贷款占不良贷款的比例均高于100%，其中股份制银行3家，城市商业银行12家，农村商业银行1家。当时五家国有银行、邮政储蓄银行和五家a股上市农村商业银行的不良贷款偏离度均达到标准。

所谓不良贷款偏离度是指贷款账面分类与实际分类之间的偏离度，是衡量贷款分类准确性的一个反向指标，即偏离指标值越大，分类准确性越低。根据国内贷款五级分类的要求，不良贷款偏离度一般等于逾期90天以上的贷款与不良贷款之比。

据记者了解，截至2014年年报发布时，工农兵和中国建设四大国有银行已将逾期超过90天的贷款计为不良贷款，而招商银行等其他银行已将逾期超过90天的贷款计为不良贷款，并相应增加拨备，直接降低了当年净利润的增长率。

不难发现，包括城市商业银行和农村商业银行在内的地方中小银行在评估不良贷款偏离度方面面临着更大的压力。以上市城市商业银行为例，去年6月末，北京银行(126%)、成都银行(127%)、郑州银行(148%)、中原银行(217%)和江西银行(137%)五家银行的不良贷款偏离度均高于120%。

“中西部城市商业银行和环渤海地区银行不良贷款存在明显偏差。”一名中央上市银行官员告诉记者。

“过去，存在一些城市商业银行和农村商业银行不严格确认不良贷款的情况，不良贷款的认定存在缺陷。此外，银行客户主要是中小企业，受经济周期影响，经营环境略有恶化。一旦确定了浓度，问题就出来了。”上述券商的高级财务分析师解释道。

不良贷款的偏离程度检验银行自身的资产质量实力。华东某经纪公司的一位资深金融行业保险代理人告诉记者，“由于历史等原因，一些银行没有做好不良贷款的认定工作，特别是一些中小银行没有根据这一指标做好不良贷款的认定工作。”如果按地区来看，“江苏、浙江和上海的银行资产质量将相对好于中西部和东北地区。”

如果我们采用减息的原则，所有逾期超过90天的贷款将被计入不良贷款。这对这些银行目前的净利润会有什么影响？

可以肯定的是，由于不良贷款规模和不良贷款率的增加，拨备金额必然会增加，从而降低了当期净利润，间接降低了银行的资本充足率水平。对于不良贷款偏差特别高于130%的银行来说，一次性调整的影响更大。

“如果所有要求都按照监管要求执行，许多银行的业绩数据将会被挤出水。“上述华东某券商的资深金融行业保险代理人表示，部分城市商业银行和中小银行受影响较大，根据监管要求存在真实缺陷，必须计提或核销；对于一些偏差高于120%和130%的银行，利润将被侵蚀。

现有银行严格执行监管要求

除了对当期利润的负面影响外，业内人士认为，这种积极、真实地揭露资产质量问题的态度和做法，以及严格的资产质量评估标准，实际上可以为后续的稳定运营打下更加坚实的基础。

“一方面，风险的基础已经落实，而且可以有空的对症政策。另一方面，由于拨备增加，可以有更好的条件核销和处置不良贷款。”股票银行风险管理部门的一位人士说。

事实上，根据各银行披露的2018年业绩报告，在上述16家银行中，部分银行严格执行了“90天逾期贷款计为不良贷款”的监管要求，影响了全行的业务数据。

1月27日晚，郑州银行发布业绩预测，预测2018年全年净利润为29.1亿元至31.24亿元，同比增长-32%至-27%，银行业平均净利润增长率为6.91%。

郑州银行表示，上述预测是基于以下原因做出的:2018年第四季度，根据监管要求，所有逾期超过90天的贷款均计入不良贷款并全额计提拨备，拨备覆盖率保持在150%以上，本行当年拨备超出预期，预计2018年全年业绩将同比下降。

郑州银行同时披露的业绩报告显示，截至2018年底，逾期90天以上的贷款本息余额占不良贷款的95.36%(不良贷款偏离度)，较年初下降75.77个百分点。去年年底，该行不良贷款率攀升至2.47%，较年初上升0.97个百分点。

不良贷款真实暴露，拨备大幅增加也直接影响了我行业绩:2018年，我行实现营业收入110.93亿元，同比增长8.82%；拨备前利润79.06亿元，同比增长5.36%；年净利润首次同比下降29.1%，至30.34亿元。

2018年上半年，郑州银行营业收入51.37亿元，净利润23.67亿元，分别增长5.7%和4.23%。

郑州银行认为，郑州银行坚持“商业金融、民间金融、小额金融”三大特色，坚持特色差异化发展道路，服务实体经济发展。郑州银行董事长王天宇多次表示，有必要建立一个“贸易和物流银行基准”。2018年4月1日，郑州银行在中国推出首个商业物流银行联盟。

据了解，2017年，郑州银行贸易物流基准银行建设如期达标，25家基准银行日均存款增加226亿元，基准银行贸易银行余额增加160亿元。

公开信息还显示，自2018年以来，各银行按照“逾期超过90天的贷款计入不良贷款”的要求，逐步实施统计，多家中小银行不良贷款率飙升。

例如，贵阳农村商业银行不良贷款率从2016年底的4.13%飙升至2017年底的19.54%；河南修武农村商业银行2017年飙升至20.74%；拨备覆盖率从2016年底的191.06%降至2017年底的43.44%，资本充足率也降至2017年的负值。此外，山东邹平农村商业银行和山东寿光农村商业银行也面临不良贷款率飙升的问题。

上述资深券商金融业分析师认为，“短期内，银行股东的派息率将受到影响，派息将减少。”然而，由于它主要集中在当前时期，它不会对市场产生持久的影响，银行将集中在不良贷款上。处置后，资产质量将更加巩固，消除一些潜在的信贷风险。”

“业界已经开始关注并真正在监控不良贷款偏离指数，不良率等指标的上升并不意味着银行的资产质量在本期有所下降，口径有所变化。”根据上述华东金融行业资深一代保险专业人士的分析，通过金融数据了解背景并不是简单地看到不好的上涨是一种风险，但从长远来看，挤出银行业的水分有利于未来的稳定和长期发展。

来源：新浪直播网