今年首张市场禁入罚单！违法审计五洋债 被罚260万

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舞阳债务违约发生一年零五个月后，中介机构大新会计师事务所收到中国证监会的行政处罚决定。

由于出具的审计报告存在虚假记载，大新会计师事务所及其会计师钟永和、宋建伟被罚款260万元，两名注册会计师被证券市场禁入5年。这也是中国证监会在2019年发行的第一张市场禁止令。

去年7月，中国证监会为舞阳建设发行了第一张债券欺诈发行券，罚款总额为4140万元。直接责任主管陈志珍被禁止进入终身市场；去年9月，德邦证券和作为中介的大新会计师事务所受到了监管调查，德邦证券收到了监管警告信。

自2018年以来，债券违约的风险增加了。据中国券商记者称，仅2019年就发生了16起债券违约事件，违约债券余额总计111亿元，涉及民生银行和英达证券等多家机构。

大新俱乐部被罚款260万元

中国证监会公布的行政处罚决定表明:

发现大新办对舞阳建设2012年至2014年公开发行公司债券的年度财务报表出具了审计报告。在编制2012年至2014年年度财务报表时，舞阳建设违反会计准则，抵销了所承担项目的应收账款和应付账款，同时减少了企业的应收账款和应付账款，导致2012年至2014年净利润虚增3000万元至1.5亿元。

上述“抵销”处理对其财务报表中相关科目的影响远远超过了大新会计师事务所2013年和2014年整体财务报表实际执行的重要程度，大新会计师事务所在未获得充分、适当的审计证据进行验证的情况下，批准了五羊建设应收账款和应付账款的会计处理。

此外，当大新律师事务所获悉审计报告用于为五羊建设发行债券时，未能按照《审计业务项目分类管理暂行办法》(2013)将项目风险等级从丙类调整为风险等级较高的乙类，并增加了相应的审计程序。

中国证监会对大新办下达处罚措施，没收大新办业务收入60万元，罚款180万元；钟永和和宋建伟分别被警告和罚款10万元。与此同时，钟永和和宋建伟分别被禁止进入证券市场五年。

德邦证券之前已经被警告过

舞阳债务违约发生在2017年8月。当时，由于未完成转卖和利息支付，舞阳建设二期“小公共债务”构成实质性违约，债券总价值13.6亿元。

2018年7月，中国证监会对舞阳建设及20名相关责任人做出行政处罚决定和市场禁入决定。其中，五羊建设共罚款4140万元，直接责任人陈监事被取缔终身市场，相关责任人员受到警告，共罚款254万元。

2018年9月，为“5·15外债”和“5·15外债02”提供中介服务的德邦证券和大新会计师事务所接到浙江省证监局的调查通知。

此前，德邦证券因被发现在担任“5月15日外债”和“5月15日外资02”公司债券主承销商和托管人期间，未能勤勉尽责地履行受托管理职责，收到了监管部门发出的警告信。

券商中国记者询问，2018年，德邦证券共承销889.51亿元债券，排名第17位；2017年，德邦证券承销的债券总额为2790.38亿元，排名第四。

自2019年以来，已有16起债券违约，违约金额达111亿元人民币

自2018年以来，债券违约的风险增加了。

据中国券商记者梳理，仅2019年就发生了16起债券违约事件，其中包括胡鑫01等18只债券、依桐16只债券、华阳经贸cp001、scp003等18只债券。在16起违约事件中，除了由16个国家的债券购买引发的交叉条款外，其余15起违约构成了重大违约。

去年第一个月，有8个债券违约，包括160010216亿元人民币的杨01和许多其他债券。

目前，今年的违约债券余额为111亿元，涉及民生银行、英达证券等多家机构。

来源：新浪直播网