每经专访财税专家李旭红：当前出台增值税减免政策更切合实际，下一步可降低

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在COVID-19肺炎流行期间，人口流动的短期限制对企业的生产和经营产生了很大影响。在这种情况下，财税政策如何更好地为企业服务？

3月31日，国家税务总局审计长汪道枢在国务院办公室举行的新闻发布会上介绍，2020年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策将增加减税1589亿元。

企业目前面临的挑战是什么？企业对税收负担有什么压力？下一步是否会在政策层面推出新的减税措施？

带着这些问题，《国家商报》记者专访了北京会计学院财税政策与应用研究所所长李。

建议适当增加贴息贷款。国家统计局:今年1-2月，全国减税、减费总额4027亿元，其中新增1589亿元。你如何评价目前的一系列措施，如减少社会保障，减轻小微企业和个体工商户的负担，你认为产生了什么效果？

李的照片由被申请人提供

李:虽然只统计了今年的前两个月，但减税和减费的绝对值已经占到去年减税和减费总额的五分之一左右，这说明今年的减税和减费规模仍然很大。

当然，这部分减税不仅包括去年减税和减费的持久效果，还包括应对疫情的新减税措施。

在新的减税政策中，主要重点是减轻小微企业和个体工商户的税收负担，这是一项非常及时的措施。由于存在大量小微企业和个体工商户，它们对就业和社会稳定至关重要，也是保障民生的关键。

目前，疫情仍在世界范围内迅速蔓延，许多国家都出台了应对措施。与其他国家的措施相比，许多国家对小微企业给予财政和税收政策支持。

例如，美国规定中小型雇主可以退还工资税，并为员工提供与冠状病毒相关的带薪休假。英国还为中小企业推出了法定病假工资削减计划。所有符合小企业减税标准或农村税率的企业可获得小企业1万英镑的补贴。

然而，中国小微企业的财税政策更为全面，包括增值税、社会保障费减免和延期纳税。除了以前的小微企业所得税优惠政策外，一揽子优惠计划已经形成了协同效应。

如果还有其他可以探索的空客房，估计仍然是一个现金流问题。建议适当加强贴息贷款，并根据税收信用对贴息贷款进行评估，以降低道德风险和财务风险。

同时，有多年纳税贡献的企业可以考虑给予适当的退税，帮助小微企业渡过难关。

减税比发行债券更稳定、更可持续。NBD:1-2月的数据显示，中国许多税种的税收收入同比下降，叠加了去年大规模减税和减费的效果。下一个空是什么？

李:今年1月至2月，税收收入同比下降，这不仅包括去年减税、减费的持续效应，还包括影响今年经济运行的因素。

资料来源:财政部

但总的来说，减税和减费直接关系到财政的可持续性。在确保金融可持续性的前提下，减税和减费从本质上来说是一项对冲经济低迷的积极措施。这意味着两个意思:

首先，减税和减费是否必要。显然，我们可以得到一个明确的答案。积极财政政策最重要的工具是减税和发行债券。减税比发行债券更稳定、更可持续，通过降低企业成本，形成良好的现金流，可以实现可持续发展，甚至扩大投资和生产规模。

面对这一流行病的影响，世界主要经济体都推出了强有力的财政和货币政策。中国实施减税政策不仅可以巩固早期供给方结构改革中的减税和减费效果，还可以稳定中国经济应对疫情，帮助世界经济遏制衰退。

第二，财政能否平衡减税和减费，不仅取决于中国的预期财政收入、经济收入和财政支出，还取决于中国的赤字比例。

在财政可持续性能够平衡的前提下，目前继续加大减税和减费的规模是可行的。当然，它还需要平衡发行债券和减税之间的关系，以及它们之间的结构需要平衡。发行债券可以获得直接投资效应，并且有可能立即看到乘数效应，这是对经济的提振。然而，减税是商业环境的持续优化。

因此，两者之间需要一个良好的平衡。在给定的赤字比例背景下，可以判断空.减了多少税和减了多少费

我们可以考虑财税和金融政策之间的联系。根据你的理解，目前企业面临的主要税收压力是什么？

李:首先，企业只有尽快复工，创造经营收入和经济利润，才能使用一些税收优惠政策。

但是，受COVID-19肺炎疫情的影响，一些行业的生产经营在一定程度上处于停滞状态，影响了企业的正常生产经营。大企业面临恢复生产的问题，而小企业面临生存的问题，导致一些企业由于受经营状况的影响而无法享受税收优惠。

二是部分中小企业税收信息化水平较低，没有及时适应非接触式纳税，没有充分掌握税收优惠政策和疫情防控税收征管流程，难以实现享受和享受。

在这个问题上，税务机关一直在不断优化税收征管服务，加大优惠政策的宣传力度，明确税收优惠事项。我相信会有更多的企业享受相应的优惠待遇。

第三，中小企业特别是民营企业面临融资困难。由于小微企业担保资产少、负债风险高、经营周期短，一直面临资金实力不足、应对风险能力弱的瓶颈。

因此，可以考虑财税与金融政策的联动，以税收抵免为抵押，加大对个体工商户和小微企业的金融支持，增加小微企业的现金流。

图片来源:新华社

现行的增值税减免税政策更切合实际nbd:你认为下一步减税的重点领域是什么，增值税、企业所得税等主要税种有可能吗？

李:面对疫情对世界经济的影响，中国有必要实施更加积极的财政政策，这既是为了国内稳定，也是为了帮助世界经济遏制衰退。

减税和减费政策应继续在促进高质量发展、鼓励科技创新和吸引高端人才方面发挥作用。要把减税、减费与结构优化结合起来，着力提高先进制造业、科技型企业和民营企业的抗风险能力，激发其转型升级潜力，进一步增强我国综合实力。

我认为，在这个时候，实行增值税减免税政策更为现实。原因是增值税是一种通常在业务流程中征收的税。只要企业经营和销售，一般都要缴纳增值税，而企业所得税只需要在企业盈利时缴纳。

在疫情对经济造成影响，部分地区仍难以恢复工作和生产的情况下，很可能有些企业暂时没有盈利，这意味着相关企业可能产生增值税，但不会产生企业所得税。

今后，当企业进入可持续经营状态时，我们可以考虑进一步降低负企业所得税，从而创造更好的税收环境，鼓励企业升级改造，促进经济的全面稳定健康发展。

Nbd:为了促进疫情严重地区的经济快速复苏，你对税收有什么政策建议？

李:第一，充分发挥税务大数据的优势，帮助企业恢复工作和生产。税务机关可以通过税务大数据筛选和分析可能享受优惠政策的企业，并提供一对一的在线咨询。

二是全面落实税费优惠政策，进一步优化服务措施。我们将继续加大优惠政策的宣传力度，帮助企业适应非接触式多元化税收方式。各级税务机关继续简化税务管理程序，利用现代信息收集和管理手段。

第三，进一步延长困难地区的滞纳金缴纳时间，使他们有时间休养生息，帮助他们恢复投资和生产的信心，全面激发企业活力。

封面图片来源:新华社

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