腾邦国际子公司借“倒账”业绩造假？深交所查出巨额资金转入关联方

本篇文章4784字，读完约12分钟

去年以来，天邦国际(300178，深圳；之前的收盘价是3.08元，一度被推到了风口浪尖。4月20日晚，一家子公司宣布喜欢不受控制地访问中国旅行社，这再次将天邦国际拖入舆论泥沼。

4月21日，《民族商报》记者采访了深圳市西游国际旅行社有限公司(以下简称西游国际旅行社有限公司)总经理石进和天邦国际财务部原总经理石玲(师姐)，了解到西游国际旅行社失控的整个过程。4月22日，天邦国际发表文章称其子公司失去控制，西游国际旅行社回应称:首席财务官由母公司派驻，没有成立审计小组。

然而，记者的调查发现，在天邦国际子公司失控的背后，存在着小额信贷子公司的财务表现被控欺诈的案例，天邦国际多次违规。

就上述问题，记者联系了天邦国际证券部、天邦国际董事长钟、大华会计师事务所首席财务官顾勇、审计师等，但电话多次无人接听。随后，记者给钟、、顾勇发了短信，但截至发稿时，尚未收到回复。

西友的财务信息已经被抢了？

4月21日下午2时30分，国家商报记者来到位于深圳市福田区刘宏路2号的数字半岛289，这是一个共用办公室的聚会场所。与天邦国际闹翻后，史进将自己的公司搬出了天邦大厦。值得一提的是，289数字半岛与天邦大厦之间的距离只有500多米，步行只需几分钟。

4月20日晚，也就是记者到访的前一天晚上，天邦国际宣布旗下子公司西游国际旅行社失控。根据天邦国际的描述，2020年3月9日，公司向西游国际旅行社发出了“现审核通知”，并于3月12日与史进进行了现场会谈。史进表示愿意积极配合，并指定专人配合年度评审，但事后并未实际配合。3月18日，公司与史进进行了现场讨论，明确表示不能配合审计，财务人员立即退出审计团队。3月20日，公司再次向其发出审计通知，之后仍与西游国际旅行社相关人员沟通，但未收到对方回复。

这一宣布引起了热烈的讨论，投资者们纷纷评论:这又是一只黑天鹅。然而，与股市的激烈不同，当记者看到史进时，他非常冷静。这是他们演的一出戏，似乎他对这一事件并不感到意外。

史进向《国家商报》记者回忆说，3月12日确实与天邦国际董事长钟、首席财务官顾勇等开了个小会。那时，每个人只是坐在一起聊天，说每个人仍然和谐地管理着公司。既然已经进行了审核，石还能一直配合吗？我答应了，合作没问题。

那次会议之后，腾邦国际没有告诉我们具体需要做什么，也没有成立所谓的审计小组。史进表示，我们不负责天邦旅游和西游国际旅行社等子公司的财务。首席财务官是由一家上市公司派驻的，财务事务总是在一条单独的线上。虽然我是总经理，但不是我负责，但有些文件我需要签字。

史进还透露，天邦国际于2019年9月29日窃取了天邦旅游和西游国际旅行社的财务信息和数据，因此无法判断该财务信息被盗后是否被篡改。记者了解到，当天金融信息被抢后，腾邦旅游立即报案。

据《国家商报》记者了解，2019年9月29日上午9时30分，天邦国际首席财务官顾勇、首席审计师于文航、天邦地产法定代表人郑智胜等人闯入天邦旅游财务部办公室。之后，财务部约40名员工被赶出办公室，锁在办公区，并扣留了天邦旅游和西游国际旅行社的所有财务数据，直到晚上7点，员工才被允许进入办公室取回个人物品。

天邦国际金融部前总经理史凌表示，去年10月，史进带着自己的公司(天邦国际系统之外)离开了天邦国际。我们搬走的时候，只剩下人了，西游国际旅行社的财务报表、账簿和电脑档案都没有拿走，都留在原来的办公楼里，在天邦国际的手里。

值得一提的是，在天邦国际第四届董事会第28次(临时)会议上，董事会成员表决通过了《关于失去子公司西友国际旅行社控制权的议案》，一名董事弃权，该董事为天邦国际董事兼总经理乔海。关于弃权的原因，乔海表示，在提案提出之前，独立董事和审计委员会没有就此发表意见；我不明白，也不能确定整个故事。

至于史进没有失控的回应，记者试图联系天邦国际，但他的证券部的电话号码没有多次接通。随后，记者致电证券部工作人员周静，表示有意采访，但周静拒绝接受采访。

荣毅行被控表演欺诈

天邦国际宣布西游国际旅行社失控，西游国际旅行社积极配合。如果如施进所说，西游国际旅行社没有失控，天邦国际发布上述公告的意图是什么？

史玲表示，天邦国际此举是为了注销失去控制的西游国际旅行社。近年来，公司的主要利润来源，即深圳前海荣毅行小额贷款有限公司(以下简称荣毅行)，经历了多年的业绩欺诈。2019年，天邦国际的资本链断裂引发了各种各样的风波，这场表演要么是伪造的，要么是无法掩盖的。

随着互联网的快速发展，天邦的国际机票代理业务受到冲击，其空利润不断压缩。自2011年上市以来，天邦国际不断拓展旅游和金融业务，试图找到新的利润增长点。

2011年12月底，天邦国际获得了支付许可，并推出了支付工具财付通。同时，天邦国际还投资成立了融亿行小额贷款公司，计划注册资本2亿元。当时，天邦国际表示，易蓉银行的成立可以为合作客户和加盟商开发更丰富的金融产品，增强客户粘性。

截至2013年4月，荣毅行正式开业，主要收入来源为小额贷款利息收入。值得一提的是，根据天邦国际2013年半年度报告，仅三个月就实现收入343万元，毛利率100%。

小额信贷业务的利润有多少？天邦国际在对2018年年报询证函的回复中提到，易蓉的平均贷款利率为17%。根据天邦国际多年的财务报告，从2013年到2018年，荣毅行的业绩可谓芝麻开花，其中荣毅行的营业收入分别为1300万元、8300万元、2.7亿元、2.83亿元、3.6亿元和4.49亿元。

机票业务的毛利率一直受到挤压，而小额贷款业务取得了长足的进步。因此，从2015年起，易蓉成为天邦国际的主要利润来源。2015年至2018年，易蓉净利润分别为1.01亿元、8700万元、1.208亿元和1.209亿元；同期，天邦国际归属于上市公司股东的净利润分别为1.46亿元、1.78亿元、2.84亿元和1.68亿元，其中近一半利润来自易蓉。

石玲自2018年底接任天邦国际金融部总经理一职，她告诉《国家商报》记者，易蓉存在欺诈行为。多年来，账户中的数百万资金通过反向贷款转化为数亿元的业务收入，而大部分反向贷款的公司都是天邦集团和钟的关联公司。

石玲向记者提供了一份付款申请。收款人声明，深圳成朝达贸易有限公司(以下简称成朝达)支付人民币18，000元。石玲告诉记者，程是钟设立的一家转账公司，18000元是支付给控股法人的控股费。像这样的公司有很多。

轻松的商业收入是如何产生的？例如，它有一两百万资金，这些资金被借给系统外的公司，然后在到期后归还，所以看起来借款人已经偿还了钱并赚取了利息收入。这样，数以百万计的人来来回回，而这些贷款公司大多是由外部法人持有的公司。石玲描述道。

记者还获得了一个易于使用的“股票贷款账户”的截图及其高管的聊天记录。石玲告诉记者，总账记录了荣毅行截至2019年6月25日的真实贷款余额，共计人民币5800万元。荣毅行副总裁沈海燕在聊天记录中也提到贷款余额为5800万元。

据记者查询，2019年11月底，天邦国际在回复深交所的关注函中提到，截至2019年6月30日，易蓉银行发放的贷款和垫款余额为27.61亿元。然而，上述账户的贷款余额仅为5800万元，相差近50倍。

对于上述贷款冲正行为，国家商报记者联系了天邦国际董事长钟、天邦国际首席财务官顾勇，但他们的手机始终无人接听。

将易蓉出售给母公司、剥离风险资产还是逃避调查？2019年11月9日，天邦国际宣布计划以9.1亿元的价格向母公司天邦集团出售荣毅行100%的股权。

对于此次转移的原因，天邦国际表示，随着去杠杆化的深化和金融监管的推进，严格的金融去杠杆化政策(尤其是新的资产管理规定)大大减少了非标准融资，在一定程度上增加了小额信贷业务的潜在操作风险，影响了上市公司的融资计划。因此，公司决定转让荣毅行的股权。

值得一提的是，根据天邦国际的公告，易蓉银行2019年1月至6月的营业收入为1.83亿元，净利润为697万元。截至2019年6月底，易蓉银行总资产35.07亿元，负债近26亿元，其中对天邦国际的欠款为22.12亿元。此外，天邦国际超过16%的股份被司法冻结。

将子公司出售给母公司很快引起了深圳证券交易所的注意。深交所直接针对天邦集团的支付能力和易蓉欠款的去向发出了一封关注信。

你知道，2019年上半年，天邦集团未经审计的净利润为-8.4亿元。此外，2017年天邦集团向合格投资者非公开发行公司债券的累计余额为17亿元，实际控制人钟的股票质押违约被持续清算。天邦集团声称将分三个阶段向天邦国际支付股权转让款。在债务沉重的情况下，如何支付股权转让款？

然而，荣毅行对天邦国际拖欠的22.12亿元人民币有很多疑问。深圳证券交易所要求天邦国际补充欠款原因和基金去向，并结合荣毅行的经营状况、现金状况和盈利能力说明还款能力和具体还款安排。

如果2019年转让成功，转让将对天邦国际当年的财务报表产生积极影响。

不过，石玲告诉记者，荣毅行有欺诈行为，而天邦国际将其出售给了关联方天邦集团。转让后，荣毅行将与天邦国际分离，如果监管机构今后介入调查，他们可以避免风险。

虽然签署了股权转让协议，但天邦集团向天邦国际支付了首笔8500万元的股权转让款。但由于荣毅行的股权分别被深圳市福田区法院和珠海市香洲区人民法院冻结，无法按约定办理工商变更手续。因此，容易剥离一度搁浅。

根据公告，2020年4月初，深圳证监局进驻天邦国际进行现场检查，发现易蓉银行部分贷款资金经相关交易公司划转后，被划转给天邦集团及其关联方，涉及金额较大。

高管们在宣布之前会离开半年

从2018年4月18日至今，天邦国际一直没有空，从2019年10月30日至今，董事长钟白胜一直担任董事会秘书。

2020年4月，深圳证券交易所要求天邦国际解释公司聘请董事会秘书和证券事务代表的具体安排，以及如何确保公司信息披露事务的规范有序运行。然而，腾邦国际回答说，它还没有找到合适的董事会秘书候选人。

《国家商报》记者发现，天邦国际多次涉嫌违规，公司重大事件的披露被推迟数月。例如，去年8月，天邦国际的bsp业务被国际航空公司空运输协会(以下简称IATA)封杀。8月8日晚，天邦国际被披露后，数十名来自全国各地的票务代表被堵在天邦国际门口讨债。然而，早在两个月前，天邦国际的bsp业务就被冻结了。

根据国际航空运输协会的公告，截至2019年6月10日11: 00，天邦国际销售的未结算金额已达到其担保金额的90%。根据相关规定，gds(全国分销系统)将被通知暂停Tenbon International bsp(计费结算计划)的现金销售权限(即暂停ca指令，不涉及空导航),此外，Tenbon International票务代理告诉记者，无法出票的现象始于2019年6月10日。

对于一开始是机票代理商的腾邦国际来说，这无疑是一个重大打击。然而，由于这一重大变化，天邦国际直到2019年8月8日晚才发布“bsp机票付款到期”的公告。

此外，2020年4月20日，天邦国际发布《关于公司高级管理人员辞职的公告》，称董事会最近收到公司副总经理霍浩提交的书面辞职报告，霍浩因个人原因申请辞去公司副总经理职务。辞职后，霍浩不再担任公司其他职务。

然而，国家商报记者从史进处了解到，霍浩其实早在2019年底就离开了。现在，在霍浩离开将近半年后，天邦国际宣布涉嫌违反该信。

作为对交易所询证函的回应，天邦国际宣布，根据相关规定，公司董事、监事和高级管理人员在辞职时应提交书面辞职报告。除非另有规定，辞职报告在递交董事会或监事会时生效。霍浩的辞职公告没有及时公布。

记者刘玲的每一张照片

全球新肺炎疫情实时查询

来源：新浪直播网