监管新年首单禁入令 2名注会涉五洋债欺诈发行被处罚

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中国证监会在2019年发布的首个市场禁售决定针对的是审计机构的注册会计师。

在上述市场禁入决定中，中国证监会指出，大新会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称大新会计师事务所)的注册会计师钟永和、宋建伟出具的审计报告存在虚假记载，因此对其实施五年证券市场禁入。

值得注意的是，这一市场禁售决定涉及中国证监会去年发行的第一张债券欺诈发行券。

2019年的第一个市场禁令决定是指审计机构的注册会计师:五年的市场禁令

今天，中国证监会在官方网站上发布了一项市场禁售决定，文号为“[2019]1号”。根据该决定，舞阳建设集团有限公司(以下简称舞阳建设)在编制2012年至2014年年度财务报表时虚报利润。然而，大新办事处对五羊建筑出具了标准的无保留审计报告，其中包含虚假记录。签署审计报告的注册会计师为钟永和、宋建伟。

有鉴于此，中国证监会决定禁止钟永和和宋建伟分别在五年内进入证券市场。自中国证监会公告之日起，上述两人五年内不得从事证券业务，不得担任上市公司和非上市公众公司的董事、监事和高级管理人员。

中国证监会认定当事人有下列违法事实:

大新办对舞阳建设公开发行公司债券2012-2014年度财务报表出具了审计报告。舞阳建设在编制2012年至2014年年度财务报表时，违反了会计准则，抵销了所承担项目的应收账款和应付账款，同时虚增了企业的应收账款和应付账款，导致2012年至2014年虚增净利润分别不低于3052.2万元、6492.7万元和15505.4万元。舞阳建设应收应付账款的“抵销”处理对其财务报表相关科目的影响程度远远超过大新事务所2013年和2014年整体财务报表实际执行的重要程度。大新会计师事务所在未获得足够和适当的审计证据进行核实的情况下，批准了应收账款和应付账款的会计处理。

此外，当大新律师事务所获悉审计报告用于为五羊建设发行债券时，未能按照《审计业务项目分类管理暂行办法》(2013)将项目风险等级从丙类调整为风险等级较高的乙类，并增加了相应的审计程序。

大新事务所在审计过程中未能获得充分、适当的审计证据，为五羊建筑出具了标准的无保留审计报告，其中包含虚假记录。审计报告作为舞阳建设发行公司债券的申请材料，并在其招股说明书中引用。签署审计报告的注册会计师为钟永和、宋建伟。

以上事实有审计报告、审计工作底稿、会计师事务所报表页、当事人查询笔录、大新事务所提供的其他业务资料、收费凭证等佐证。

参与中国证监会第一张债券欺诈发行券

值得注意的是，上述市场禁售决定与中国证监会去年发行的第一张债券欺诈发行券密切相关。

2018年7月，中国证监会通报了舞阳建设涉嫌欺诈发行公司债券和非法信息披露的案件。为此，中国证监会对舞阳建设和20名相关责任人作出了行政处罚决定和市场禁入决定。

当时中国证监会指出，舞阳建设近三年的平均可分配利润明显不足以支付已发行公司债券一年的利息。不具备公开发行公司债券的条件，违反会计准则，将建设项目的应收账款和应付账款“冲抵”，同时减少企业的应收账款和应付资金，导致坏账准备减少。2015年7月，中国证监会以虚假申请材料骗取公开发行公司债券的批准，最终在2015年8月和9月，向合格投资者公开发行公司债券8亿元和5.6亿元，总额13.6亿元。

舞阳建设在骗取公开发行公司债券后，于2015年11月以相同虚假财务数据制作了非公开发行公司债券招股说明书，并向合格投资者披露。2015年12月和2016年4月，该公司分别在上海证券交易所和深圳证券交易所发行了1.3亿元和2.5亿元公司债券。此外，舞阳建设还存在未按规定及时披露相关信息等违法行为。

中国证监会表示，舞阳建设通过粉饰报表等财务手段，将公司打包成优秀资产，制作虚假申报材料，骗取发行国债，在发行民间债券过程中，存在向投资者披露虚假信息、不按规定披露信息等违法行为。涉及金额巨大，手段恶劣，导致发行的债券无法赎回的严重后果。

中国证监会决定责令舞阳建设改正，给予警告，并处4140万元罚款；对相关责任人员给予警告，并处以254万元罚款；直接负责的负责人陈终生不得进入市场。上述主体涉嫌刑事犯罪的，将依法移送公安机关追究刑事责任。

当时，中国证监会还指出，为舞阳建设的这一违法行为提供中介服务的证券服务机构，如果有违法行为，将依法受到严厉处罚。这一次，2019年关于市场禁售的第一个决定是针对提供中介服务的审计机构的工作人员。

天空调查数据显示，舞阳建设面临诸多风险情况，包括大量的法律诉讼，有100多条断信息，并多次被列为执行人。

值得注意的是，德邦证券作为五羊债务的主承销商，与五羊建设也存在法律纠纷。

根据中国判决文件网近日披露的执行类别的执行裁定，2018年8月8日，杭州市上城区人民法院裁定，被执行人在五羊建设银行账户的存款从即日起冻结并拨付人民币291，263，474.17元，或查封并扣押被执行人相应价值的财产。

本院根据已发生法律效力的(2018)胡帽仲裁字第017号裁决，作出上述裁定，责令执行人舞阳建设履行生效法律文件规定的义务，即支付德邦证券290，905，169.17元，承担申请执行费358，305元，但执行人当时仍未履行。

中介机构大新以前经常受到处罚

此次，大新会计师事务所的两名注册会计师被中国证监会处以市场禁入的处罚。事实上，在此之前，这家中介机构已经被处罚过多次。

2019年1月初，中国证监会辽宁监管局采取行政监管措施，向大新办发出警告信。

上述警示函指出，在《神武节能(000820.sz)2017年度报告》审计项目实践中，大新办存在审计程序执行不到位、实质性程序执行不到位、与管理层和治理部门沟通不畅、对后期事项关注不够等问题。

大新公司的另一个显著案例是天能科技的首次公开募股。大新公司担任财务报表审计师，天能科技被中国证监会认定在ipo过程中存在财务舞弊，最终导致ipo流产。

根据中国证监会的规定，大新律师事务所未能勤勉尽责，由大新律师事务所注册会计师胡晓黑为直接负责的主管人员，吴为其他直接责任人员。中国证监会决定没收大新学院业务收入60万元，并处以120万元罚款；胡晓黑被警告并罚款10万元；吴被警告并罚款5万元。

中国证监会最近连续发行了几张罚单

值得注意的是，中国证监会最近发出了几项罚款。自2019年以来，已经发布了六项行政处罚决定，被禁止进入市场五年的钟永和和宋建伟也收到了罚款。

中国证监会决定责令大新办改正，没收其业务收入60万元，并处以180万元罚款。钟永和和宋建伟分别被警告和罚款10万元。

在中国证监会今天的新闻发布会上，中国证监会还报道了4起案件，均受到行政处罚。

这四种情况包括:

对赵敏员工违规买卖股票进行处罚，并处以60万元罚款；

根据法律规定，朱奕妤的员工因非法买卖股票受到处罚，其非法所得被没收5，437，096.78元，罚款5，437，096.78元。与此同时，他们被禁止上市三年；

天一世纪因非法使用他人账户买卖证券被依法处罚，责令天一世纪改正，并处以30万元罚款。对直接负责的主管人员周给予警告，并处以10万元罚款；

江西省证券监督管理局依法对赵海岳、周勇、赵平在限制期内违规信息披露和股票交易的协同行为进行处罚，对赵海岳未及时履行报告和信息披露义务给予警告，并处以40万元罚款，对周勇、赵平、赵海岳在限制期内买卖股票给予警告，共罚款503万元。

中国证监会指出，在上述案件中，赵敏作为证券从业人员，借用其父赵谋义的证券账户非法持有和买卖股票，违反了《证券法》第四十三条的规定；作为证券从业人员，朱奕妤借用配偶徐谋元的证券账户非法持有和买卖股票，违反《证券法》第四十三条的规定；天一世纪公司借用他人账户买卖股票，违反证券法第八十条的规定；周勇和赵萍是夫妻。赵海月是周勇和赵萍的女儿。这三个人利用证券账户购买了“长久生化”，这构成了一致行动。赵海岳等三人共购买了“昌九生化”的股份，达到“昌九生化”。占总股本5%后(赵海月账户交易触及5%比例线)，未按规定及时履行报告和信息披露义务，且在限制期内发生交易

来源：新浪直播网