科创板IPO打头阵！两家企业过会次日披露落实函 且看如何回复

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在不能提问的问题之后，科技企业董事会会议还有新的内容。

6月5日，第一批科技板块三家参与企业全部获得会议批准，科技板块离第一批新股上市又近了一步。但是，经过层层审核和多轮询问，部分科层板企业仍需进一步补充和披露上海市委的审核意见。

6月6日，微芯生物科技和天骏科技两家公司“迅速”发布了《关于上海证券交易所科技板块信息披露平台实施意见函的批复》，并对相应问题进行了补充。这可能是他们在提交给中国证监会履行发行登记程序之前经历的“最后一关”。

Microcore Bio:重申业务状况并补充损失风险

审议次数:2次

回复内容:12页，约6500字

申请被接受后，最高委员会将予以批准:两个月零八天

以前的累积答案:58个问题

Q1:报告期内，母公司股东应占净利润扣除2016年至2018年非经常性损益后分别为502.6万元、1130万元和1897.61万元。鉴于2019年的生产经营情况、未来产品开发销售的预期情况、R&D项目和在建项目的预期完工情况、深圳平山生产基地土地使用权的收购成本以及代理建设成本的预计情况，要求发行人另外披露未来是否存在较大的损失可能性，如果存在，相关信息披露和风险披露是否充分。请主办机构检查并发表明确意见。

在回复中，微芯生物重申了公司2019年的生产经营和未来的产品开发及销售预测，并列出了主要研发项目的具体情况。其中，用于乳腺癌的西他胺和用于2型糖尿病的西他列汀钠有望在2019年和2020年上市，这将在未来三年产生超过1亿元的总利润。

对于在建工程的计算，微芯生物科技详细列举了6项用于药品生产和研发的在建工程，并对项目目的、预计完工时间、折旧及摊销期、残值率、年折旧额等指标进行了说明。计算表明，从2020年到2021年，在建项目对总利润的总影响将达到3464万元。

此外，由于中国平山生产基地所使用的房地产是由深圳市政府建造的，因此受到了上海市委的关注。在这方面，根据要求，Microcore Biotech估计，2020年及以后受生产基地影响的年利润总额为-319.65万元。

总的来说，微芯生物科技表示，如果相关药物的营销未能达到预期，市场竞争加剧，销量无法快速增长，或者产品无法得到市场的有效认可，可能会影响公司销售收入的增长。此外，由于R&D项目的完成，在建项目的建设和收购平山生产基地的土地和房地产的成本，无形资产的摊销和固定资产的折旧大幅增加，公司很可能会亏损。

基于此，微芯生物科技在招股说明书中增加了风险警示，称公司存在“经营业绩下滑甚至亏损的风险”，并对相关细节进行了修改。

Q2:请要求发行人补充披露《深圳市平山区人民政府关于微芯生物制药工厂的声明》的相关内容。

针对这个问题，微核心生物在回复中列出了具体内容:

微芯生物制药工厂位于深圳市平山区锦绣东路21号。这家工厂是深圳市政府投资兴建的。它于2012年完成并被接受，并交付给微核心生物制药公司用于实际应用。目前土地使用权属平山区人民政府所有。

根据市政府2015年12月第276号办公会议纪要，深圳市政府支持微芯生物科技回购制药厂。根据市政府的部署，平山区政府正在配合深圳市发改委等部门办理回购相关手续。平山区政府和微科生物尚未就房地产使用的相关费用达成一致，也不会要求微科生物或其控股子公司停止使用微科生物制药厂。

天骏科技:补充可比公司的技术差异

审议次数:2次

回复内容:8页，约4000字

申请被接受后，将由最高委员会批准:两个月零三天

以前的累积答案:58个问题

Q1:请要求发行人补充并披露与存货相关的会计处理所需的风险预警。

针对这一会计处理问题，天骏科技列举了公司的存货分类、存货收购和发出定价方法、存货折旧准备金计提方法等。，并补充招股说明书中的风险警示内容:

根据发行人存货的相关会计处理，发行人每期计提的存货跌价准备分别为25800元、1716500元和3345200元。未来，如果原材料价格和市场环境发生变化，或者为单个客户开发生产的定制产品销售不成功，发行人将面临增加存货跌价准备的风险，这将影响经营业绩。

Q2:要求发行人补充披露可比公司的产品和技术基础之间的差异。

在“可比公司”方面，天骏科技选择了一家上市公司杨东鑫科技和四家上市公司精密测试电子、赛腾、宋新机器人和先锋智能作为对照样本，在主要产品、核心技术和产品用途等方面进行了对比分析，并在招股说明书中进行了补充披露。

力矩技术:控制电缆组件、控制单元和设备的技术基础是电子组装技术，这与天骏技术产品有很大不同。

电子学的精确测量:它主要集中于液晶显示器、等离子显示器和有机发光二极管等平板显示器的检测，不同于天骏科技产品的应用领域。

赛腾股份:下游客户包括苹果及其供应商，客户结构与天骏科技相似，但主要产品的用途不同。

宋新机器人:它在技术基础和产品上与天骏科技的精密测量仪器和智能检测设备产品有很大的不同，天骏科技的智能制造系统产品是通过机器视觉技术实现尺寸和缺陷检测的。

此外，根据上海市委的公告，天骏科技在上海市委会议期间还被问及了一些问题，包括自主研发的视觉传感器行业的困难和不利因素、行业分类和产业链定位的准确性、苹果及其供应商订单的稳定性等。

科技局企业“高考”正在进行

从上海市委提出的问题来看，其重点仍然是“突出问题，揭示风险”。

除了微芯生物科技和天骏科技，在上海市委常委会议上，安吉科技还被要求进一步解释财务数据和产品相关内容:

Q1:请发行人代表进一步解释:

(1)R&D费用的折旧和摊销占公司折旧和摊销总额的比例较高，这是否合理？是否存在实际生产设备的折旧包含在R&D费用中，从而导致虚假的高毛利率？

(2)R&D费用附加扣除额与实际收取的R&D费用存在较大差异的原因及合理性。请保荐代表人发表明确意见。

Q2:请说明光刻胶去除剂和cmp抛光液产品的相关性，是否有副产品，如果有，在发行人的财务报表中反映了什么，以及发行人现有的项目是否得到了相关环保部门的批准。请保荐代表人发表明确意见。

对此，一些市场人士嘲讽说，三家科技企业重游高考的"我们的生活的日子"，询问的细节并不平等。进入董事会开幕倒计时后，相关问题和风险仍在披露。

重新审视，可以说这三家企业在验收时间、企业规模和财务数据方面都不突出。微芯片生物、安吉科技、天骏科技属于第二、第四、第六批受理企业，收入和净利润数据大多位于申报企业的中下游。

3月27日，微芯生物科技被科学技术委员会接受，发起券商为本质证券。公司成立于2001年，注册资本为3.6亿元，计划筹资8.04亿元。2016年至2018年，公司实现营业收入8536.44万元、1.1亿元和1.47亿元，归属于母亲的净利润分别为539.92万元、2590.54万元和3127.62万元。

安吉科技的受理时间为3月29日，保荐经纪公司承销并保荐沈万红源。安吉科技成立于2006年，注册资本为3983.13万元，计划筹资3.03亿元。2016年至2018年，安吉科技的营业收入分别为1.97亿元、2.32亿元和2.48亿元，归属于母亲的净利润分别为3709.85万元。，3973.91万元，4496.24万元

天骏科技于4月2日被接受，海通证券是发起券商。公司成立于2009年，2015年8月在新三板上市，2018年1月退市，计划筹资10亿元人民币。2016年至2018年，天骏科技的营业收入分别为1.81亿元、3.19亿元和5.08亿元；归属于母亲的净利润分别为3163.59万元、5158.07万元和9447.33万元。

根据郑光恒生证券的研究报告，上述三家企业之所以成为第一批进入科技局的企业，主要是因为它们的信息披露比较充分，回复内容比较到位，第一批完成了多轮审计质询的回复和披露。会议评审是科技局企业评审过程的第三步。根据《上海证券交易所股票发行与上市审批规则》，企业的上市申请经上海市委审核批准后，可以向中国证监会申请登记。“中国证监会将在20个工作日内决定是否批准发行人的注册申请。”第一批参加会议的企业或同时成为中国证监会注册的第一批企业。

前三次会议结束后，6月11日和13日，市科委董事会将召开第二次和第三次审查会议，对富光、华兴源创、瑞创微纳、兰琪科技、天一尚佳、航科科技六家企业的上市申请进行审查。

除上述六家公司外，南威医药和蛟孔科技也于6月5日披露了对审计中心意见执行函的回复，目前处于等待会议状态。由此可见，CICC保险代罚事件并没有对CCCC的申请进度产生实质性的影响。

截至6月7日晚，上海证券交易所已受理119家企业的科技板块上市申请。除3家“通过”企业外，101家企业处于“查询”阶段，13家企业被“接受”，2家企业被“暂停”。

此前，由于广东钟政珠江会计师事务所的“介入”，李元亨、柯谦生物、李安瑞新材料的申请流程被暂停。根据最新披露，李元亨和柯启彦生物已经回到了排队的顺序。目前，该项目的动态“暂停”部分只有两家企业:李安瑞新材料和九号智能。

来源：新浪直播网