会计差错调减净利18.9亿 文化长城2018年由盈转亏16.7亿

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4月20日晚，文化长城(深交所300089)透露，该公司最近收到了广东省证监局发布的《行政监管措施决定》。广东证监局称，上市公司存在三大问题:信任、财务会计和内幕信息管理。文化长城董事长兼总经理蔡廷祥、董事会秘书任峰、时任财务总监罗应认真学习并严格遵守相关证券法律法规，防止此类问题再次发生。

同时，文化长城发布了会计差错自查自纠专项说明，对2018年年报和2019年第三季度报告进行了较大修改。其中，文化长城2018年净利润下调18.9亿元，调整后净利润为-16.7亿元。《国家商报》记者向董事会秘书任峰发送了采访提纲，但截至发稿时尚未收到回复。

这封信是非法的

根据这一决定，文化长城有四个问题违反了这封信。

首先，2017年9月19日，文化长城签署了收购北京翡翠教育科技集团有限公司(以下简称翡翠教育)的资产收购协议，协议规定上市公司应在2018年6月25日前完成现金对价支付。但是，由于文化长城期满，收购的现金对价未支付，涉及的违约金金额达7.53亿元，占公司最近一次经审计净资产的10%以上。然而，上市公司未能在公告和财务报告中及时、详细地披露这些信息。

其次，文化长城于2016年10月11日与深圳东方地产集团有限公司(以下简称东方地产)签订《股权转让协议》，同意以1.83亿元人民币的价格将河南长城绿瓷科技有限公司(以下简称河南长城)100%的股权转让给东方地产。但双方未能按协议办理河南长城股权交割，东方地产未支付股权转让款。

第三，近两年来，长城文化及其全资子公司玉德教育与广东联讯教育科技有限公司(以下简称联讯教育)之间的控制权之争愈演愈烈，直接导致长城文化未能及时发布2018年和2019年年报，公司股票面临停牌风险。

2019年6月25日和2020年1月23日《文化长城》公告中关于两家子公司“失控”的说法与2019年6月18日《年度报告询证函》的回复函中披露的信息相矛盾。在“失去控制”的公告中，文化长城表示，上市公司在2018年完全失去了对两家子公司的控制；文化长城在对年度报告询证函的回复中表示:“公司将按照《汛期教育章程》的相关规定，对汛期教育进行控制和有效管理。”

最后，公司的内部控制评估报告也与上述“失控”公告相矛盾。在2019年4月30日上市公司发布的《2018年内部控制评价报告》中，文化长城表示:“公司按照内部控制标准体系和相关规定的要求，在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。”“公司对其控股子公司的各项业务活动进行全面有效的监督管理”“财务报告内部控制无重大缺陷”“公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷”，则为独资

减少利润

在该决定中，广东证监局认为文化长城定期财务报表编制存在重大错误，具体表现为2018年第一季度报告、2018年半年度报告和2018年第三季度报告中母公司资产负债表披露不准确，且多科目差异显著。

此外，2018年4月至6月，文化长城共向枫溪区金辉陶瓷原料厂、潮州明远陶瓷有限公司、潮州市远发陶瓷有限公司转移资金1.1亿元，但直到2018年9月30日才入账。上述行为导致母公司2018年半年度报告中货币资金增加1.1亿元。

在该决定被披露的同一天，长城文化还发布了一份关于自查和会计更正的特别说明。根据公告，长城文化2018年及2019年前三季度的三份合并报表进行了较大调整，表现为资产大幅减少、利润大幅减少、现金流大幅亏损。

文化长城的调整主要是由于翡翠教育和联讯教育的资产减值准备，仅调整一项就计提了10多亿元的减值准备。同时，由于文化长城失去了对联讯教育的控制，2019年的业绩较2018年大幅下滑，文化长城还计提了2520万元的联讯教育应收股利减值准备。

记者最担心的是，2018年，文化长城向枫溪区金辉陶瓷原料厂、潮州明远陶瓷有限公司、潮州远发陶瓷有限公司预付了4.34亿元，为此，文化长城计提坏账准备2.6亿元。在2019年的采访中，记者发现占预付款大头的潮州枫溪金辉陶瓷原料厂和潮州名苑陶瓷有限公司与文化长城有一定的关系，此次调整直接计提4.34亿元基金2.6亿元，最终能收回多少仍不得而知。

影响调整的还有文化长城对宜兴金鱼陶瓷有限公司长期股权投资的减值、关联企业投资收益的减少以及递延所得税资产的转回。

经过这次调整，原本美丽的2018年文化长城财务报表不再美丽。文化长城合并报告显示，调整前，2018年末资产总额为44.23亿元，2018年全年净利润为2.18亿元，2018年末现金及现金等价物余额为4.29亿元；调整后，上述三项数据分别为22.39亿元、负16.71亿元和4311.54万元。

长城文化表示，公司在收到上述行政监管措施的决定后非常重视，将在收到决定后30天内向广东证监局提交整改报告和内部问责。同时，公司将加强董及相关人员对相关法律法规的学习和了解，进一步规范公司的经营水平，不断提高信息披露质量，防止此类事件再次发生，维护公司及全体股东的利益。

关于决定书中提到的上述大规模调整和意见，《国家商报》记者今天(4月21日)给文化长城秘书长任峰发了一封采访信，但截至发稿时尚未收到回复。

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来源：新浪直播网